证券时报记者胡金文 每年5月15日的国家投资者保护日促销日再次按计划到达。 回顾上市公司的欺诈行为，仍在考虑令人惊讶的案件。与紫水晶存储的财务欺诈一样，17,000名投资者的利益受损，四个调解机构提前支付了10.86亿元人民币，数百个诉讼受到了伤害...这些数字令人惊讶，刚刚打开了冰山的尽头。当风暴法规致力于清洁上市公司和调解员时，由21个第三方组成的合作欺诈链被隐藏起来。 《证券时报》的统计数据还显示，自2020年以来，中国证券监管委员会因收入欺诈而受到的上市公司中的近70％包括交易欺诈。对58家上市公司的交易欺诈案件进行了详尽的审查是隐藏的d参与600多个第三方实体的场景。 但是，这些欺诈性合作在签署虚假合同，资本流量减免以及业务数据包装方面起着重要作用，尚未接受适当的司法调查。 当大量上游和上游的第三方工业连锁店深入参与金融欺诈时，什么样的市场管理困难反映了这一现象？为了解决这个问题，我们如何开发具有明确权利和责任和强大实施的第三方责任制度？ 近70％的Tras教授被教导 过去，投资者努力使用财务指标来拆卸欺诈线索。如今，财务欺诈不再限于会计书籍的数字游戏，而是出现在涵盖整个业务流程的系统欺诈中。 Gome Communications使用相关交易作为伪装来进行业务和锻造交易离子。从2020年到2023年，东方集团通过人工增加的商业联系或虚构的商业链进行长期融资贸易和闲置的农产品循环贸易……从虚构的合同，删除文件到欺诈案件的许多次交易链的起源。 “从本质中，交易欺诈是装饰品的虚构，消除或争吵交易的基本事实，这被显示为虚构，交易元素的去除或管理累积标准本身的构建。Xu Hanianu本身。XU Hanianu，ececrient of Securities time time time time time time time time time time time time time time time time time time time time''更直接和严重，经常激发系统的信任危机。” 通过评估近年来中国证券监管委员会的行政处罚，一位证券时报记者发现从2020年到现在，总共有184家上市公司（包括已删除的公司）因收入欺诈而受到惩罚。其中，117家公司仅使用操纵方法来创建绩效，而20家公司采用两管齐下的方法，同时实施交易和会计操纵；相比之下，只有47家公司仍处于传统会计操纵和欺诈模式中。 尽管欺诈方法酌情决定了一些主观组成部分，但仍然可以看出，伪造交易操作的类型已成为收入欺诈的主要方式，几乎占总收入的70％（表1）。 高级会计师Yuan Guohui向记者解释了为上市公司开发欺诈方法的发展。他说，假伪造的第一个方法有点简单，并且很大程度上依赖于不寻常的收益来调整收入。从那以后，公司使用了相关的TransakthaT是为了使假货更多，通过存储相关关系并设计复杂的交易结构来避免评估；当前的国家方法进入“ 3.0阶段”。通过深层阴谋以及上下工业连锁店，企业制定了业务情景并创造了完整的资本流通链，从而极大地改善了行为的分泌，为投资者和行政调查的身份带来了不言而喻的挑战。 平均有10多个“第三方”合谋 精心设计的财务欺诈通常涉及工业连锁店中客户，供应商，资本运营商和外壳公司的共同犯罪。 在广东·朗蒂欺诈案中，实际控制者安排了其他人注册Jieyang Zhongyue农业材料有限公司，Jieyang Plastic Co.，Ltd。，Ltd。，Ltd。，其他公司和其他公司作为“对方”，以列举公司员工的销售，以命名SH的雇员，以命名SH宗主持有人或法律代表，并保留了银行收据和付款所需的密封和相关密封。 在网络通讯，Quorui技术，江苏阳光，郑利集团，受访者等专用案例中，包括数十家流动的公司和下派对公司的合作，这些公司在没有企业的无用元素的情况下进行了巨大的自我旋转，并通过许多旋转的转换而产生了依从性。 根据《证券时报》记者的统计数据，从2020年到现在，在中国证券监管委员会的行政罚款中，Maheroong 58个上市公司合作欺诈，涉及686个第三方。通常，有10多个第三方努力在每个上市公司中造成收入欺诈。最Xinyan Co，Ltd与伪造的第三方公司合作（频率）。 从案件涉及的论文的角度来看，第三方涉及d在上市公司的收入欺诈中，主要由以下类型的成员组成： 首先，相关方或隐性相关方。 这已经成为一种值得关注的公司或实际控制者组织员工还是负责人来建立新客户和供应商的一种财务欺诈形式，并意外地隐藏了“附属关系”以产生封闭的业务交易或资金循环。例如，Xinwei集团一直控制着国外五个公共商业项目的消费者，并承诺了许多年的财务欺诈。未来的股票将通过安排其分支机构和第三方公司作为煤炭贸易参与者，均匀形成合同和文件，维修基金转移以及删除煤炭贸易转移来召集煤炭贸易业务。 第二个是真正的客户。 基于商业合作的兴趣，一些第三方可能会得到甚至有助于虚构交易寻找随后的合作和回扣机会。例如，为了实现绩效评估的目的，文化长城的子公司导致区域代理人与保证的收入承诺合作签署伤亡人士，并用作确认区域代理支付的技术服务费的条件。如果尚未发生相应的实际业务，则供应商的帐户和风暴基金中的中间帐户传播到外体，使收入和收入充气。 第三是壳牌公司。 一些参与欺诈的第三方实际上是“造纸公司”，对商业活动没有很好的支持，并且已经成为欺诈工具。对于Baoqianli的欺诈行为，主席以支持小型企业和微型企业的名义控制20家公司的运营和财务，并使用公司银行帐户来购买Buybaoqianli产品，从而创建交易流量。 此外，在一些欺诈事件的背后，第三方政党的痕迹爆炸了。例如，在东方黄金元欺诈的情况下，这家上市公司与六个名义人类客户进行了翡翠的粗糙销售交易。 一般而言，大多数第三方参与者都是被确定为客户的公司收入欺诈案件，并补充了供应商与资金之间的合作。根据《证券时报》沟通者的初步统计数据，以客户的名义组成的504个第三方，49家构成供应商缓解的公司，105家公司有两个身份，以及28家公司，充当资本转移的“桥梁当事方”（表2）。包括58起欺诈案件，有686多家公司一起形成了连锁连锁店。 这种阴谋背后有很多原因。 Gu Chunfeng，Jintianchen的高级法律建议G律师事务所认为，在工业链中经常参与流动和下游业务是收入驱动和过低的非法成本之间的不平衡。通过提供诸如虚假交易和资本转移之类的合作，企业可以获得额外的商业或工资福利；尽管现有的法律处罚是有限的，因此很难建立有效的限制。 在中国金融与科学院的研究人员赵利甘（Zhao Zhigang）看来，诸如行业竞争的增加，绩效压力增加，行业中的不良信息，复杂的兴趣链和传统审计方法的失败等许多因素已成为频繁出现协调欺诈的重要动机。 “第三方”的惩罚很少 近年来，中国证券监管委员会对金融欺诈行为保持了高压状况。在调查和处理的情况下，我t对所涉及的上市公司（包括子公司）施加严厉的处罚，并持有相关的调解机构和负责法律的负责人。值得注意的是，在整个财务欺诈链中，上游和上游客户，供应商和资本渠道派对等第三方公司通常不受同样的法律起诉。 如果有欺诈性的紫水晶史托斯特（Amethy Storest），则四位调解人在欺诈性释放的综合付款中支付了12.75亿元人民币，而上市公司和相关负责人则受到近9000万元人民币的惩罚。对于涉及的21个第三方，只有广东股东Langyuan Co，Ltd和广州Yunshuo控制股东Zhengtong Electronics的控制受到报告给中国证券监管委员会的报告，但原因是为了积极地提出虚假的报告，而不是对爆炸性的报道，而不是对爆炸性的报告。其他不是李的公司觉得有助于完成欺诈过程将不承担任何责任。 从以前的其他案例中也可以看出，大量第三方公司在上市公司的财务欺诈中起着重要作用（表3），但实际上很少有法律审判。 根据统计数据，在过去的五年中，清楚地指出，中国证券监管委员会或先前通知的决定，以欺骗性的方式与第三方公司的名字合作。 “作为欺诈的'资源之一，第​​三方通过不正确的交易赚取了直接收入，但是他们的行政责任通常是出于当前的惩罚，而民事恢复也很难实施，并且壳牌公司没有实施的所有权。在时间上，与欺诈行业接近 - 可以忽略综合义务。 Liu Zhigeng，a著名的金融和税收专家说，调解员和“第三方”机构在收入欺诈问题上扮演着不同的角色和关税。他们对欺诈的自然帮助是相同的，而且都是“同伙”。应根据其“同伙”的性质和严重性来承担相应的法律责任，这对于促进资本市场的健康有效发展更为愉快。 当资本市场中的财务欺诈正在出现多方协调的系统问题时，第三方会参与一个隐藏的作弊链的发展，这可能会加剧行政管理的困难。在保护投资者的日期，不难知道，中小型投资者的合法权利和利益已被一再违反，而从事欺诈的第三方尚未完全责任。迫切需要改善相关的lAWS和法规并建立了整个链的责任机制。 金融的官方帐户 24小时广播滚动滚动最新的财务和视频信息，并扫描QR码以供更多粉丝遵循（Sinafinance）